如实入账。
1、跨年收到发票时,红字冲销暂估入账的会计分录,借:以前年度损益调整—暂估(红字), 贷:应付账款—暂估(红字)
2、跨年重新入账的会计分录,借:以前年度损益调整—费用明细 借:应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:应付账款(银行存款)。
如果企业暂估入账费用金额与实际收到发票的金额不一致时,需要将二者之间的差额,由“以前年度损益调整”科目调整至“利润分配—未分配利润”科目。
如实入账。
1、跨年收到发票时,红字冲销暂估入账的会计分录,借:以前年度损益调整—暂估(红字), 贷:应付账款—暂估(红字)
2、跨年重新入账的会计分录,借:以前年度损益调整—费用明细 借:应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:应付账款(银行存款)。
如果企业暂估入账费用金额与实际收到发票的金额不一致时,需要将二者之间的差额,由“以前年度损益调整”科目调整至“利润分配—未分配利润”科目。