市值法是指依照市场交易价格来计算的估值方法，能够准确地反应基金的当前市场价值，如果债券在市场上价格大涨，基金净值会跟着大涨，如果债券在市场上价格下跌，基金净值也会跟着下跌。
摊余成本法简单来说就是将到期收益分摊到每一天进行返息。
计算公式为：
溢价发行：每期摊销额=票面面值×票面利率-实际成本×实际利率；
期末摊余成本=期初摊余成本-本期摊销额=初始实际成本-累计摊销额；
折价发行：
每期摊销额=实际成本×实际利率-票面面值×票面利率；
期末摊余成本=期初摊余成本+本期摊销额=初始实际成本+累计摊销额。
