计提的会计分录：
借:本年利润-未分配利润 贷:管理费用或销售费用或财务费用 费用类科目能用一张凭证一起结转，所有费用类、成本类科目，期末都是要进行结转，不能有余额的。
或计提工资借：管理费用或销售费用 贷：应付职工薪酬支付管理费用，销售费用，财务费用的会计分录：
借:管理费用 贷:库存现金或银行存款 借:销售费用 贷:库存现金或银行存款 借:财务费用 贷:库存现金或银行存款。分录是指 会计中的一项程序。它在工作程序里，为平时会计程序的第1个步骤。
交易事项发生时，依据交易取得之原始凭证(指收据发票)编制记帐凭证(指传票)，再依记帐凭证决定各个会计科目的使用以及其金额，按照交易发生之顺序逐笔填入日记簿，这个工作就称“分录”。
用以记载分录的帐簿称为日记簿，又称序时帐簿、分录簿和原始纪录簿。
