货币资金可以分为库存现金、银行存款和其他货币资金，货币资金的余额就是这三项之和。货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。
其他货币资金又包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入;在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。
货币资金是企业经营过程中处于货币形态的资产，属于企业的一种金融资产，是企业流动性最强的资产。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。资产负债表中，货币资金项目的期末余额＝“库存现金”科目的期末余额+“银行存款”科目的期末余额+“其他货币资金”科目的期末余额。
