实际缴纳增值税时,按应纳税额借记'应交税费--未交增值税'等科目,按实际纳税金额贷记'银行存款'科目,按加计抵减的金额贷记'其他收益'科目.'
因此,增值税加计抵减的会计分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
其他收益
实际缴纳增值税时,区分以下情形加计抵减
1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账;
2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
按应纳税额借记'应交税费--未交增值税'等科目,按实际纳税金额贷记'银行存款'科目,按当期可抵减加计抵减额全额贷记'其他收益'科目.
3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
按应纳税额借记'应交税费--未交增值税'等科目,按加计抵减的金额贷记'其他收益'科目.
