货币资金和有息负债余额都很高,简称存贷双高。 指一家公司存款余额和贷款余额都非常高,在财务管理者眼里,这种情况是对资金的巨大浪费,一边需要支付高额的财务费用,一边账上还保留大量的现金,不符合商业逻辑。 虚增利润的同时虚增货币资金。虚增货币资金的情形可能涉及财务造假。通常而言财务粉饰的目的多出于做大利润或资产,以支撑股价和获得资本市场青睐。
另外一种情况是提取货币资金充时点数,因为资产负债表反映的是时点上的存量数据,则公司有可能在披露报表的时间节点附近提取现金放在账面上,之后再转出。
这一方面是资产负债不合理,管理问题。
另一方面有故意行为,有造假嫌疑。